Rozliczenie podatku Vat, podatku dochodowego od osób prawnych
Spółka z o.o. zajmująca się obrotem towarów zakupiła.
Wyszczególnienie Cena zakupu netto Ilość
Towar A (VAT 20%) 56 zł/szt 5200
Towar B (VAT 7%) 32zł/szt 4400
Towar C (VAT 3%) 60zł/szt 12000
Koszty funkcjonowania spółki wyniosły 8250zł (netto). VAT naliczony związany z kosztami funkcjonowania spółki wyniosły 18000zł. Marża handlowa wynosi 20% cen sprzedaży netto. Podatek dochodowy 19%.
Polecenia:
1. ustal ceny sprzedaży netto.
2. rozlicz podatek VAT.
3. ustal wynik końcowy z prowadzonej działalności.
Ad. 1
Czn x 100%
Csn = 100% - m
56 x 100%
Towar A => Csn A = 100% x 20 = 70zł/szt
32 x 100%
Towar B => Csn B = 100% - 20 = 40zł/szt
60 x 100%
Towar C => Csn C = 100% - 20 = 75zł/szt
Ad. 2
VAT NALICZONY
A => 56zł/szt x 22% = 12,32zł/szt x 5200 = 64064zł
B => 32zł/szt x 7% = 2,24zł/szt x 4400 = 9856zł
C => 60zł/szt x 3 % = 1,50 zł/szt x 1200 = 21600zł
A B C
64064zł 9856zł 21600zł = 95520zł
95520zł 18000 = 113520zł
VAT NALEŻNY
A => 70zł x 22% = 15,40 x 5200 = 80080zł
B => 40zł x 7% = 2,8zł x 4400 = 12320zł
C => 75zł x 3% = 2,25zł x 12000 = 27000zł
A B C = 1194000zł
119400zł ? 1135200 = 5880 zł
Ad. 3 wynik końcowy
A => 70zł/szt x 5200 = 364000
B => 40zł/szt x 4400 = 176000 Przychód 1440000zł
C => 75zł/szt x 12000 = 900000
A => 56zł/szt x 5200 = 291200zł
B => 32zł/szt x 4400 = 140800zł 1152000zł
C => 60zł/szt x 12000 = 720000zł
1152000 82500 = 1234500
PRZYCHODY > KOSZTY
1440000 > 1234500
ZYSK BRYTTO = DOCHÓD ? KOSZT
1440000 ? 1234500 = 205500
ZYSK BRUTTO ? (ZYSK BRUTTO X 19%) = ZYSK NETTO
Np. 205500 x 19% = 39045
205500 ? 39045 = 166455zł
Zadanie 2
Spółka z o.o. zajmująca się obrotem towarowym zakupiła:
Wyszczególnienie Cena zakupu netto Ilość
Towar A (VAT 22%) 29zł/szt 20000
Towar B (VAT 22%) 78zł/szt 25600
Towar C (VAT 22%) 38zł/szt 17950
Koszty zakupu usług obcych wynoszą 150000zł (netto), koszty płac 100000zł, koszty obsługi kredytu 70000zł, marża handlowa wynosi 20%.
Polecenia:
1. oblicz wynik końcowy z prowadzonej działalności jeżeli podatek dochodowy wynosi 19%
2. rozlicz podatek VAT
Ad.1
Czn x 100%
Csn = 100% - m
29 x 100%
Csn A = 100% - 20 = 36,25zł/szt
36,25zł/szt x 20000szt = 725000zł
78zł x 100%
Csn B = 100% - 20% = 97,50zł/szt
97,50zł/szt x 25600szt = 2496000zł
38zł x 100%
Csn C = 100% - 20% = 47,50zł/szt
47,50zł/szt x 17950szt = 852625zł
Koszty
A=> 29zł/szt x 20000szt = 580000zł
B => 78zł/szt x 1996800zł 3258900zł
C => 38zł/szt x 17950szt = 682100zł
3258900zł 150000zł 100000zł 70000zł = 3578900zł koszty całkowite
Z.B. = D P ? K
4073625zł ? 3258900zł = 494725zł
194725zł x 19% = 93997,75zł
Z.N. = D ? podatek dochodowy
Z.N. = 494725zł ? 93997,75zł = 400727,25zł
Z.N. = 400727,25zł
Ad.2
VAT NALICZONY
A => 29zł/szt x 22% = 6,38zł/szt x 20000szt = 127600zł
B => 78zł/szt x 22% = 17,16zł/szt x 25600szt = 439296zł 716958zł
C => 38zł/szt x 22% = 8,36zł/szt x 17990zł = 150062zł
150000 x 22% = 33000zł
716958zł 33000zł = 749958zł
VAT NALEŻNY
A => 36,25zł.szt x 22% = 7,98zł/szt x 20000szt = 159600zł
B => 97,50zł/szt x 22% - 21,45zł/szt x 25600szt = 549120zł 896297,50zł
C => 47,50zł/szt x 22% = 10,45zł/szt x 17950szt = 187577,50
VAT NALEŻNY ? VAT NALICZONY = U.S.
896297,50 ? 749958ZŁ = 146339,50zł