Audyt wewnętrzny - ściąga

SYSTEM FIN.PUBL.-ogół zasad i instytucji stanowią. podst. dokonyw. publicznych operacji fina.
FORMY ORGANIZAC.-PRAWNE Jedn. publiczn.
funkcj. jako: 1.Jedn. budż.
(pdst.)2.Zakł.budż.(pdst.)-odpłatnie wykonują zad., pokrywają ko. z własnych przycho. 3.Gospod. pom. -działa w ramach jednostki budż.,ale na zasadach zakł. budżet. 4.Środki specjalne 5.Fundusze celowe
FIN.PUBLI. I.Obejmują procesy związ. z gromadz. środ. publicznych oraz ich rozdysponowanie. Procesy obejmują: 1.Pobieranie i gromadz. doch. 2.Wydatk.
śr. publi. 3.Finansowanie
deficytu 4.Zaciąganie zob.
angażujących śr. public. 5. Zarz. śr. publ. 6.Zarządza.
długiem publi. II.Z łaciny-zakończ.sporu o nal.fin.III. Działa,aby zmax.zyski;aby zaspok. potrzeby;dla dobra ogółu. IV.Rozli. fin. budż.
mówi, czy jest nadwyżka czy deficyt budżetowy. ŚR. PUBL. Fin. publiczne
zajmują się przede wszyst. śr.publ. I.Def.-strumień śr. fin.gromadz.i kierowanych na zaspokaj. potrzeb publ., tj. wpływów tworzą. publ. zasoby fina. i przepływów zapewni. funkcjon. sektora fin.publ.II.Źródła:1.Doch.publiczne a) daniny publi. (podatki, cła) b) pozostałe
doch. (z wynaj., dzierż.) 2. Śro. zagraniczne a) pomoc bezzwrotna b) z UE (aby wyrówn.poziom)3.Przych.jednostek organiza. i osób prawnych sektora fin.publ. 4. Przych.budżetu państwa i budż.jedn.samorz.teryt.a) ze sprz.pap.wart.i oper.fin. b) z prywatyzacji majątku publicz. c) ze spłat udziel. pożyczek d) z otrzymany.
pożyczek i kredytów.
Dochody - nic z tego nie mamy; przych. - za wpłatę do budżet. otrzymuj. jakąś korzyść (np.obligacje).
KLASYF.DOCH.PUBL.1.a) Bezzwr. (podatki, cła,
kary pienię.) b) zwrotne (z kredytów i poż., ze sprzed. obligac.) 2.a) przymusowe
(podatki,opłaty)b)dobrow.(poż., darowi., zapisy) 3.a)
państwowe (VAT, cła) b)
lokalne (poda. od nieruch., opł. targ., opł. sanitarna) 4.
a) nieodpłat. (podatki, cła,
darow.) b)odpłatne(opłaty)
Największy % doch. publi. to podatki: 1.VAT 40 % 2. Akcyza 22% 3. Os. fizycz.
17 % 4. Os. prawne 9 % 5.
Docho. JB 4 % 6. Z zysku
NBP 3 % 7. Cło 2 %.
OBSZAR AUDYTOWANIA-obszary poddane aud. we.
1)Jakiego rodz. jest dział.? 2)Ryzyka związ. z dział.3) Czy istn.syst. kontr. wew., która zminimaliz. ryzyko?
INSTRUMEN. DO BAD. AUD. I.Planowanie - jest ważne, ale niechęt.stosow. Audyt ma być zrealizo. w sposób: 1) Oszcz.ędny2)
Wydajny 3) Skuteczny 4)
Zgodny z harmonogram. ETAPY PLAN. 1) Identyf. ryzy. w danym obszarze 2) Anal. tego ryz. 3) Wstępna ocena system. kontr. wew. TECHNIKI PLANOWA. (przykł.) 1)Anal. trendów-np.wykorzyst.wydatków w pewnym okresie - można sprawdzić, czy wydatki w ostatni. okresach rosły czy malały 2) Anal. wsk. - np. wyznacz. pewnej podsta. i porównywanie wszystkich
danych do tej podstawy 3) Anal. Prognostyczna-np.w oparciu o dane z poprzedn. okresów badamy przyszłe okresy 4)Grupy dyskus. 5) Benchmarking -mamy okr. wzorzec, procedurę i badamy wszyst. w porów. do tego wzorca - np. bada. jednostki w oparciu o inną jedn. 6)Ankiety -np.zestaw pytań wysyła. do pracow. -anonim.USTAL.KOLEJN.PODDAW. AUDYTO. W.
POSZCZ. OBSZ. RYZ. 1)
Czas niezbędny do przeprow. zad. audyto. 2)
Audytorzy muszą ciągle podn.kwalif.-czas niezb.do szkol. audytor. 3) Dostępn.
zasoby ludzkie i rzeczo. 4) Rezerwa czasowa na nieprzewidzi. dział. 5) Ko.
przeprowa. aud. wewn. II.
ProgramowanieIII.
Realizacja i wnioskowanie 1) Przygotowan. 2) Odebr.
upoważ. do przeprow. zad. audytu 3) Narada otwier. -przedsta. się cel, tematykę, założenia orga. zad. audyt.
4) Realizacja - narada w trakcie (kończy się protokołem) TECHNIKI PRZEPR. ZAD. AUDYT.
NA ETAPIE REALIZ. a) Zapozn.się z dok.służbow. b) Uzysk. wyjaśn. i inf. od pracow. c) Uzyskiwan. inf.
uzupełn.od innych pracow. jedn. d)Obserw.wykonyw.
zad.przez pracow.komórki audytowanej e) Przeprow.
oględzin zasobów komórki f)Rekonstr.wydarz.publ.g)Sprawdz. rzeteln. inf.przez porówn.jej z inf.pochodz.z innego źródła 4) W trakcie wykonywania zad. można powoływ. biegł. rzeczozn.
5)Narada zamykaj.-narady otwier. i zamykając. trzeba przeprowadzić, a narady w trakcie nie trzeba. Protokół (sprawozd.) całości sporz. się po naradzie zamykając.
6) Sprawozdanie - zawiera ustalenia i wnioski poczynione podczas realiz. tego zadania. Kierownik komórki może złożyć wnioski, odwoł., wyjaśn.w ciągu 14 dni od otrzyman. sprawozdania IV.
Dokumentowanie 1) Bież.
akta audytu - do dokumen. przebiegu i wyniku zadan. audyt. Zawierają: a) doku.
związ. z przygot.programu zad. aud.oraz sam program b)protok.z naradc)imienne upoważ. do przepr. aud. w. d) dok. sporządzone przez audytora w. e) dok.otrzym. od osób trzecich) f) sprawozd. z przepr. aud.w. 2)Stałe akta aud. -sporz.się je w celu gromadz. inf.dot. obszarów,które mogą być przedm. aud. Zawierają: a)
akty normatyw. i inne akty prawne b) dok.zawier.opis procedur kontroli c) plany audytu d) inne inf. mogące mieć wpływ na przeprowa. aud. w. i analizę ryzyka 3) Sprawozd.-wchodzi do akt bieżący., ale jest osobno -sporzą. się w 3 egzempl.:
1 – kierownik jednost., 1 -
kierownik komórki audyt.,
1 - do akt bieżących.
RODZ.SYST.KONTR.
W.1)Organizac.syst.kontr.2) Rozdz.obow. 3) Fizycz.
systemy 4) Upoważnien. i zatwierdzen. 5) Rachunk. i księg. systemy 6) Kadry 7)
Nadzór 8) Kierownictwo.