Podatki w Polsce W Polsce jest 13 podatków, które dzielimy na dwie grupy: I grupa podatków to podatki bezpośrednie, do których zaliczamy: 1. Podatek dochodowy od osób fizycznych- podatek od osób fizycznych , z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rozliczanych na zasadach ogólnych (KPiR- Książka Przychodów i Rozchodów))lub prawnych uzależniony od kwoty uzyskanego dochodu., a także odpłatne zbycie praw i nieruchomości. Mogą być rozliczane niektóre rodzaje kapitałów pieniężnych np. sprzedaż papierów wartościowych. Rozliczany podatek według progresywnej skali podatkowej. Skala podatkowa: dochód do 85.528 – 18% - kwota zmniejszającą podatek 556,02 (jest to 18% od dochodu wolnego od podatku 3.091). Dochód powyżej 85.528 – 14.839,02 + 32% nadwyżki ponad 85.528 2. Podatek dochodowy od osób prawnych – jeżeli siedziba lub zarząd znajdują się na terytorium Polski. Podatkowi podlegają osoby prawne ( spółki akcyjne, z o. o, spółdzielnie, fundacje, spółki kapitałowe w organizacji, spółki komandytowo- akcyjne, podatkowe grupy kapitałowe oraz spółki mające siedzibę w innym państwie, które nie mają osobowości prawnej, ale zgodnie z przepisami prawa podatkowego tego państwa są traktowane jak osoby prawne i podlegają tam opodatkowaniu od całości dochodów nieważne w jakim państwie zostały osiągnięte. Przedmiotem opodatkowania jest dochód (przychody – koszty uzyskania przychodów= dochód lub strata) 3. Podatek od spadków i darowizn ( ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn) – płacony od przyrostu majątku. Zaliczamy do niego dziedziczenie, darowizny, zasiedzenie, zachowek, nieodpłatne wzniesienie współwłasności. Podatnicy to osoby fizyczne, które nabyły rzeczy wyszczególnione powyżej. Wysokość podatku zależy od stopnia pokrewieństwa i dzieli się na trzy grupy. Kwoty wolne od podatku to : I – kwota wolna od podatku 9.637 , II – 7.276, III- 4.902 4. Podatek od czynności cywilnoprawnych – czynności występujące w obrocie gospodarczym. Zaliczamy do nich: umowy sprzedaży, pożyczki, odpłatne użytkowanie(ustanowione), umowy spółki i ich zmiany( zmiany powodujące podwyższenie opodatkowania, podwyższenie kapitału zakładowego itp.). Podatnicy to kupujący, obdarowani, nabywcy, wspólnicy, spółki, składający oświadczenia woli o ustanowieniu hipoteki. Płatnicy to Notariusz (akt notarialny). Obowiązują różne stawki podatkowe w zależności od konkretnej sprawy. 5. Podatek rolny- grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów jako użytki rolne, zadrzewione. Wyjątkiem są grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Przelicznikiem opodatkowania jest hektar przeliczeniowy(1ha gruntów klasy IV, biorąc za podstawę plon zbóż z 1 ha gleby IV klasy). Stawki podatku uchwala Rada Gminy. Podatnikami są właściciel, użytkownik, samoistny posiadacz, posiadacz zależny( Skarb Państwa , jednostki samorządów terytorialnych, Agencja Nieruchomości Rolnych i Lasów Państwowych). Podatek płatny kwartalnie do Urzędu Gminy. 6. Podatek leśny – podobny jest do podatku rolnego. Przedmiotem opodatkowania są grunty leśne( wyjątek: obszary na której znajduje się działalność gospodarcza inna niż działalność leśna). Stawka podatku jest kwotowa i uzależniona od rodzaju lasu. Zwolnione z podatku są: lasy wpisane do rejestru jako zabytki, lasy „starsze” niż 40 lat. Podatnikami są właściciel, użytkownik, samoistny posiadacz, posiadacz zależny( Skarb Państwa , jednostki samorządów terytorialnych, Agencja Nieruchomości Rolnych i Lasów Państwowych). Podatek płatny kwartalnie do Urzędu Gminy. 7. Podatek od nieruchomości- grunty, budynki lub ich części, budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Stawki podatku uchwala Rada Gminy. Podatnikami są właściciel, użytkownik, samoistny posiadacz, posiadacz zależny( Skarb Państwa , jednostki samorządów terytorialnych). Podatnicy składają formularz według wzoru raz na rok w celu wyliczenia podatku. Na podstawie tego naliczony jest podatek za cały rok , płatny kwartalnie. Jeżeli w ciągu roku(rozbudowa, budowa) nastąpi zmiana podatnik w ciągu 14dni ma obowiązek poinformować odpowiedni organ o zaistniałej zmianie. 8. Podatek od środków transportowych - objęte samochody, ciągniki siodłowe i balastowe o dopuszczalnej masie całkowitej 3,5 t i więcej, a także przyczepy, naczepy, których łączny ciężar razem z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 t wzwyż i autobusy. Do zapłaty zobowiązani są wszyscy posiadający wyżej wymienione samochody( Wyjątki: zwolnione są, urzędy konsularne, pojazdy stanowiące zapasy mobilizacyjne, specjalne typu karetka, straż, pojazdy zabytkowe). Stawki podatku uchwala Rada Gminy. Obowiązek powstania zobowiązania powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym środek transportowy został zarejestrowany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i obowiązuje do chwili wyrejestrowania. 9. Podatek tonażowy – statki handlowe w żegludze międzynarodowej. Podatek oblicza się ryczałtowo i jest uzależniony od tonażu statku, wynosi 19% i jest pomniejszony o składki na ubezpieczenia społeczne. 10. Podatek od wydobycia niektórych kopalin – wydobycie miedzi, srebra. Podstawa opodatkowania jest ilość miedzi i srebra zawarta w wyprodukowanym koncentracie wydobytego przez podatnika urobku rudy miedz i wtedy też powstaje obowiązek podatkowy. Organem podatkowym jest Naczelnik Urzędu Celnego w Legnicy i Dyrektor Izby Celnej we Wrocławiu. II Podatki pośrednie do których zaliczamy: 1. Podatek od towarów i usług – jest to główne źródło dochodów budżetu państwa. Podatnik sam oblicza należny podatek i wpłaca do właściwego urzędu skarbowego. Podatek VAT = Podatek należny (podatek od sprzedaży) – Podatek naliczony (od zakupu). Wyróżniamy następujące stawki VAT: 23% ( np. alkohole, papierosy, chemia( płyny, mydła, papier toaletowy, dezodoranty itd.), karty telefoniczne, napoje, woda, słodycze, transport, usługi szkoleniowe, usługi korzystania z trenera). 8% (np. owoce importowane( pomarańcze, cytryny, ananas, brzoskwinie), chipsy, wstęp do siłowni, usługi remontowe). 5%( np. wędliny, pieczywo, pulpety, gołąbki, chrupki, dostawa książek). 0% lub zwolnione(transport sanitarny, eksport towarów ) 2. Podatek akcyzowy- objęte są dobra, na które państwo chce zmniejszyć popyt, ponieważ są szkodliwe (używki: wyroby tytoniowe, alkohol). Wprowadzenie akcyzy ogranicza dostęp i zmniejsza popyt na dane dobro (jest dużo droższy prze co zakup jest niższy). Podatkiem akcyzowym objęte są dobra takie jak : paliwo, energia, które są dużym i łatwym wpływem zasilającym budżet państwa. 3. Podatek od gier – gry o wygranej pieniężnej lub rzeczowej. Regulacje dotyczące gier hazardowych zawarte są w ustawie z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych (Dz. U. Nr 201, poz. 1540, z późn. zm.), która obowiązuje od dnia 1 stycznia 2010 r. O koncesje mogą ubiegać się wyłącznie spółki akcyjne, spółki z o. o zarejestrowane na terytorium RP. Organem wydającym koncesje jest Minister Finansów. Podatki są obowiązkowym świadczeniem państwowym. Podatnicy płacąc podatki(PIT, CIT, akcyza , cło) zasilają finanse Skarbu Państwa. Dzięki nim państwo polskie może funkcjonować. Pieniądze z podatków są przeznaczane na szkolnictwo, rząd, służbę zdrowia, samorządy terytorialne, policja, wojsko, straż pożarna. Bez podatków państwo przestałoby normalnie funkcjonować.
