Kapitały obce. Bilans i jego struktura, cechy charakterystyczne.

1. Kapitały obce to równowartość środków gospodarczych, które zostały wniesione przez osoby prawne i fizyczne, i są w dyspozycji jednostek gospodarujących. Kapitały to inaczej długi bądź zobowiązania.
Zobowiązania dzieli się na:
a) długoterminowe – od momentu powstania do uregulowania upływa okres dłuższy niż 12 miesięcy,
b) krótkoterminowe, od momentu powstania do momentu uregulowania upływa okres krótszy niż 12 miesięcy.
2. Przykłady zobowiązań: kredyty bankowe, pożyczki, zobowiązania wobec pracowników, zobowiązania wobec ZUS, zobowiązania wobec US, zobowiązania wekslowe, zobowiązania z tytułu dostaw i usług.
3. Bilans to ustawienie w jednostkach pieniężnych składników aktywów i pasywów, sporządzone na określony dzień. Bilans jako dokument księgowy powinien odzwierciedlać rzeczywisty stan aktywów i pasywów, jest sprawozdaniem statystycznym i statycznym, ponieważ uwzględnia dany moment działalności gospodarczej. Bilans jest wykorzystywany na potrzeby wewnętrzne i zewnętrzne.
4. Bilans musi być sporządzony w określonej formie. Struktura bilansu została określona w Ustawie o Rachunkowości. Poza zestawieniem aktywów i pasywów bilans musi zawierać nazwę, adres i REGON jednostki, datę, która określa dzień sporządzenia bilansu i podpisy osób, które są zobowiązane do prawidłowego sporządzenia bilansu.
5. Przy sporządzaniu bilansu obowiązuje zasada równowagi bilansowej, która oznacza, że aktywa i pasywa są sobie równe.

AKTYWA(MAJĄTEK) = PASYWA(KAPITAŁY)
AKTYWA TRWAŁE + AKTYWA OBROTOWE = KAPITAŁY WŁASNE + KAPITAŁY OBCE

ZADANIE 1:
Spółdzielnia prowadząca działalność produkcyjną i handlową posiada następujące składniki aktywów i pasywów:

Materiały 7.000zł
Wyroby gotowe 3.000zł
Fundusz udziałowy 35.000zł
Rachunek bankowy 32.000zł
Towary 91.000zł
Zobowiązania wobec dostawców 2.800zł
Kasa 800zł
Należności od odbiorców 3.200zł
Kredyty bankowe 19.000zł
Fundusz zasobowy ............
Środki trwałe 120.000zł
Zysk roku bieżącego 60.000zł

Sporządź bilans ustalając wartość majątku trwałego i obrotowego oraz kapitałów własnych i obcych.

AKTYWA PASYWA
A. Aktywa trwałe 120.000 A. Kapitał własny 235.200 I.Rzeczowe aktywa trwałe 120.000 I. Fundusz podstawowy(udział) 35.000
1. Środki trwałe 120.000 I. Pozostałe kapitały(f. zasobowy) 140.200
B. Aktywa obrotowe 137.000 III. Zysk nett 60.000
I. Zapasy 101.000 B. Zobowiązania i rezerwy na zobow. 21.800
1. Materiały 7.000 I. zobowiązania krótkoterminowe 21.800
2. Produkty gotowe 3.000 1.Kredyty bankowe 19.000
3. Towary 91.000 2. Zobowiązania wobec dostawców 2.800
II. Należności krótkoterminowe 3.200
1. Należności od odbiorców 3.200
III. Inwestycje krótkoterminowe 32.800
1. Środki pieniężne 32.800
a)w kasie i na rach. bankowym 32.800
Razem aktywa 257.000 Razem pasywa 257.000